企业融资之商业保理篇

应收账款是企业赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目。

随着市场经济的发展,尤其是近几年在行业竞争加剧、宏观经济下行的大背景下,为更好的促进销售,减少库存,企业逐步扩大赊销规模,应收账款明显增多。

据人民银行统计:截至2018年底企业应收账款总规模超过10万亿,特别是中小企业,应收账款占到总资产的30%以上。

一、应收账款的功能

1.扩大销售,提高企业竞争力。

在市场竞争激烈的情况下,通过赊销对产品促销、市场开拓、提高市场占有率具有重要意义。

2.减少库存,降低存货风险和管理开支。

存货相较应收账款而言,要多支出管理费、仓储费等费用。

二、应收账款对企业的影响

1.加速了企业现金流出。

赊销不但使企业产生没有实际现金流入的表面利润,而且企业还要支付各项成本费用和税金等,如进购原材料,偿还银行贷款,上缴增值税、所得税、城建税等各项税金。同时,还增加了应收账款管理成本、回收成本,这些都增加了企业现金流出。

2.降低了企业资金使用效率,使企业效益下降。

由于物流与资金流不一致,发出商品,有的还预先开出发票,而货款却不能同步回收,造成没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴等企业损失。时间一长,往往占用大量流动资金,导致企业资金短缺。

3.容易造成企业呆坏账损失。

账龄越长,催收难度就越大,发生呆坏账损失的可能性就越高。

为更好的加强应收账款管理,更好的兼顾产品促销和应收账款风险防控,中小企业应当从以下几个方面建立完善的应收账款管理体系:

1.建立以财务为中心的应收账款管理部门,建立健全应收账款管理制度。

财务部设立应收账款管理部门,负责应收账款的日常管理,包括记录欠款人的付款情况、信用情况,及时提醒业务员或自行催收账款,编制账龄分析表,并以此为依据分析调整不同客户的信用政策。制度并完善《应收账款管理制度》、《合同管理制度》等相关制度,将应收账款纳入制度化、规范化和流程化管理。

2.充分发挥法务部门的风险防范职能。

法务部门从法律风险防控角度,做好合同的签订、履行、相关规章制度的审核,最大限度降低风险。

在整个应收账款管理体系中,发挥业务部门的事前控制、财务部门的事中控制和法务部门的事后控制,三个部门既各有侧重又相互配合,共同做好应收账款管理工作。

3.保理业务融资可减轻中小企业应收账款管理负担。

许多中小企业不具备完备的财务系统,保理商所提供的专业化服务可以帮助他们减轻应收账款管理的负担,提高财务管理效率。

同时,保理商有专业技术人员和完善的业务运行机制,会详细地对企业的客户进行资信调查,为企业提供销售账管理,使企业随时掌握客户付款的情况。

三、商业保理发展前景可期

作为逆周期的信贷机制,商业保理的角色越来越重要。

商业保理是指基于买卖双方的交易关系,卖方将其现在或将来与买方订立的货物或服务贸易合同所产生的或将要产生的应收账款转让给保理商,并由保理商为买卖双方提供包括贸易融资、商业资信调查与信用评估、应收账款管理、账款催收和坏账担保等内容的综合性贸易金融服务。

商业保理主要的工作是面对债权人转让应收账款的业务,集应收账款管理、坏账催收、担保与融资为一体的业务。

2017年1月召开的国务院常务会议提出,大力发展应收账款融资;中国人民银行等八部门也在《关于金融支持工业稳增长调结构增效益的若干意见》中提出,推动大企业和政府采购主体积极确认应收账款,帮助中小微企业供应商融资。

1.整体经济下行,保理的逆经济周期特性显著

由于这两年国内经济增长速度放缓,中小微企业更多的面临生存的困难。传统金融机构更多的采取惜贷或者追加抵质押物的方式来覆盖融资风险。相比起大型企业而言,中小微企业更难争取到传统金融机构的青睐,因此融资日益困难。而更看重下游客户资质而非融资企业资质的商业保理,则成为众多中小微企业融资的新选择。

2.众多产业形成买方市场,催生更大规模应收账款

当经济周期下行,产能过剩成为大多数行业都面临的问题。更多的供应导致下游客户有更多的选择和话语权,形成了买方市场。形成买方市场后,赊销就会成为大型企业的常规手段。买方市场,催生了更多、更长期的应收账款。而基于应收账款而形成的一系列综合金融服务的保理业务,则有更大的市场发展空间。

相信随着我国保理业务量的不断扩大,可以通过保理业务解决我国中小企业融资难的问题,满足那些成长中的中小企业的融资需求,支持其不断发展壮大。

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