典当行年审的“五个大坑”如何破？

年审是典当行每年必须做的一项重要工作，年审直接关系到典当行的评级，根据商务部印发的《典当行业监管规定》第三十七条规定：典当企业年审由省级商务主管部门组织实施，各地年审报告应于每年4月30日前报商务部。现就典当行年审中需要注意的事项和年审的详细操作流程总结如下：

一、年审范围及时间安排

1、年审范围：

当年12月31日前取得商务部核发的《典当经营许可证》的典当企业及其分支机构。

2、开展年审时间：

经营年审自每年1月—4月结束。(各地详细日期可能会存在差异)

二、经营年审的四个阶段

（1）企业自查与专项审计

———–（1月份）；

（2）地级市商务监管初审

———–（2-3月份）；

（3）省级商务监管部门审核定级

———–（3月份）；

（4）省级商务监管部门向商务部汇总报告及发布公告

———–（4月份）。

三、经营年审内容（共计九项）

（一）典当企业注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资金现象。

（二）典当企业资金来源情况。主要核查有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为。

（三）典当企业法人股东存续情况，法人股东工商年检情况，典当企业与股东的资金往来情况。主要核查典当行对其股东的典当金额是否超过该股东的入股金额，典当行与股东的资金往来是否符合相关规定。

（四）典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性，是否有超比例放款、超范围经营，尤其是有无发放信用贷款情况。

（五）典当企业对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定，有无超范围经营。

（六）当票使用情况。主要核查典当企业的所有业务是否按规定开具了全国统一当票，是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象，是否存在自行印制当票行为，开具的当票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应。

（七）息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况，利息及综合费率收取是否超过规定范围。

（八）典当企业及其分支机构变更情况。主要核查是否存在私自变更或违规变更情况。

（九）典当企业有分支机构的，审计报告应包括企业本部、分公司分别及合并的财务报表。分支机构所在地商务主管部门对分支机构具有监管责任。

四、经营年审需提供的文件

（一）基本文件

1、《2016年度典当企业年审报告书》；

2、会计师事务所出具的《年度审计报告》；

3、法人股东《营业执照》副本复印件及2016年资产负债表、利润表，并加盖公章。

4、企业《特种行业许可证》、《营业执照》正、副本原证及复印件（原件由区县商务主管部门核对后当场退还）；

5、《典当经营许可证》正、副本原件；

（二）补充文件

根据当地商务监管部门的具体要求提供

五、经营年审A/B评定标准

A类：年审中没有违法违规行为的；

B类：有违规行为，但情节较轻，经处罚或整改得以改正的；

不予通过年审的：有违法违规行为，情节较重，经整改仍不合格的。

确定轻微违规行为范畴

1、超出《典当管理办法》规定上限收取息费；

2、未按规定申报擅自变更典当企业机构名称、住所、注册资本、法定代表人、股东及股权结构；

3、擅自设立分支机构或办事处；

4、未按时填报全国典当行业管理信息系统。

不予通过年审的标准：

（1）违规设立，形成虚假出资、抽逃注册资本金的；

（2）违法经营，存在吸收社会存款、非法集资、发放信用贷款、故意收赃等情节的；

（3）领取《典当经营许可证》满六个月仍未开业、开业后自行停业连续达六个月以上的；